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建筑安装企业如何合理避税?

发布时间:2020-07-10  阅读:239次
    本公司是国内最早拥有国家一级建筑劳务资质建筑劳务企业,分公司遍布全国几十个省市地区,在全国多个城市进行布局的建筑企业集团。十多年的发展成为全国建筑劳务市场提供劳务承包劳务外包劳务派遣劳务分包劳务挂靠劳务开票建筑劳务发票等服务以及工程施工,工程服务,劳务派遣;为中国探索建筑劳务产业创新变革累积经验做出奉献。
    建筑安装企业合理避税空间大。由于建筑安装企业经营管理活动具有范围广、投资大、周期长等特点,企业具有很多机会通过对自身行为的调整来避开税收方面的限制,达到国家鼓励的标准。一方面,建筑安装企业可以利用周期长的特点,分析不同的税务筹划效果,合理分配自身资金,选择最好的合理避税方案,或是利用自身业务范围涉及广,经营活动在全国范围内开展等特点,可以利用不同地区的税收差异,做好合理避税安排,或是利用行业内清晰的政策导向,对自身业务活动做适当调整,以减轻企业税负;另一方面,建筑安装企业可以利用会计处理方法与税法之间的差异,选择合理的避税方案,节约企业税收成本。
 
讲解一下案列
 
江西某企业,主要进行设备安装业务,一年收入三千万元,各项成本接近2000万,实际利润在一千万左右。在日常操作中,该企业的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有:
 
1、大量的安装工作,都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商因为某种因素,不愿意提供任何发票;
 
2、由于上面的供应端发票问题,安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点,而且很多建筑材料都有是就地取材,而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况这些供应商很多是个体户、小规模纳税人,他们甚至于不能出具合法的票据,最终造成账面利润的虚高;
 
3、该企业适用的企业所得税税率为25%,本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润,只能依靠买发票的方式进行冲抵;
 
4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金,越来越难以通过银行备用金模式实现;
 
在营改增、发票管理趋严的大背景下,该企业的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理解决方案的同时,能实现合法合规。
 
解决方案
 
2018年6月企业选择税点点提供的建筑安装型个人独资企业+核定征收个人所得税,来解决其一部分问题。具体的操作模式如下:
 
该企业,安排其业务团队管理者,分别开设了多家个人独资企业。以往,企业和服务商直接发生业务往来。现在,企业先和管理者的个人独资企业发生业务往来,再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。
 
这里,可以理解为,企业将业务外包给了这些管理者的个人独资企业,然后这些个独企业,再将业务外包给外部的服务商。
 
实施后
 
合同流向 企业→个人独资企业→服务商
 
资金流向 企业→个人独资企业→服务商
 
服务流向 服务商→终端客户
 
发票流向 企业→个人独资企业→服务商
 
确立“四流合一”的模式。
 
对于企业而言,其实只是简单地改变了交易模式,多了一个服务外包的环节,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题,并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。
 
风控重点
 
1、该企业和小企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;
 
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集提交税务机关,杜绝被认定为虚开的风险;
 
合理避税实施后
 
企业A对管理层控制的个人独资企业,由个人独资企业开票
 
1、通过个人独资企业核定征收的特点,以极低的税率,解决发票问题2、企业取得了正规的发票,可以税前抵扣企业所得税3、企业不再用买发票
 
企业可以从转包的个人独资企业获得抵扣的专用发票,降低综合税负成本
 
注意事项:
 
建筑安装企业在合理避税的同时,也需要注意以下2点:
 
一、加强进项税额抵扣环节的管理
 
企业更应注重选择具有增值税纳税人资格的合作商,并且要考查其相应的扣减税率,取得增值税专用发票,完善进项税额抵扣问题,以免无法抵扣企业增值税。
 
二、培养税务人才,做好合理避税
 
    企业要从建筑企业和增值税的特点出发,认真研究新政策的相关规定,并特别掌握针对本行业的特别规定,增强员工对增值税基本原理、税率、纳税环节和纳税要求的认识。
    我们以科学管理、推广建筑行业新技术新措施、做到优质低耗、精心施工,善于奉献的精神,致力塑造工程与企业的优秀形象、创造一流业绩的建筑劳务公司,竭诚为各地建设部门提供优质服务,为合作者提供一个精细平台,在新世纪里与各界朋友携手前进,共创美好未来。

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